NarwanI. Soal Pilihan Ganda
1. Aktiva lancar yang paling likuid adalah …
a. Kas
b. Piutang wesel
c. Persediaan barang
d. Surat-surat berharga
2. Berikut ini yang termasuk pengendalian kas (pengawasan kas), kecuali …
a. semua penerimaan kas setiap hari harus disetorkan ke bank
b. pemeriksaan kas harus dilakukan oleh pengelola kas
c. adanya pemisahan antara fungsi penerimaan dan pengelolaan kas
d. pemeriksaan terhadap kas dilakukan pada waktu yang tidak ditentukan
3. Dalam penyusunan rekonsiliasi bank, transaksi yang mengurangi saldo rekening koran bank adalah …
a. cek dalam peredaran c. setoran dalam proses
b. hasil inkaso bank d. biaya inkaso
4. Perintah tertulis yang tidak bersyarat dari penarik kepada seseorang (yang kena tarik) untuk membayar sejumlah uang kepada penarik pada tanggal yang ditentukan disebut …
a. cek c. deposito berjangka
b. wesel pos d. wesel tagih
5. Selain uang tunai, yang dapat digolongkan ke dalam kas, antara lain …
a. deposito berjangka c. cek mundur
b. cek perjalanan d. wesel tagihan
6. Dalam sistem voucher, voucher register berfungsi sebagai pengganti …
a. buku cek c. jurnal pembelian
b. buku voucher d. jurnal penjualan
7. Setelah voucher atas suatu transaksi dibuat, langkah selanjutnya adalah …
a. dicatat ke dalam map voucher yang sudah dibayar
b. dicatat ke dalam map voucher yang belum dibayar
c. dicatat ke dalam check register
d. dicatat ke dalam voucher register
Data-data untuk soal no. 8 & 9
1) buku kas masuk
2) memo kredit
3) faktur pembelian kredit
4) bukti kas keluar
5) faktur penjualan kredit
6) voucher kas kecil
8. Dari data di atas, dokumen-dokumen yang terkait dalam transaksi penerimaan kas adalah …
a. 1, 2 dan 6 c. 1, 3 dan 5
b. 1, 2 dan 5 d. 1, 2 dan 3
9. Dari data di atas, dokumen-dokumen yang terkait dalam transaksi penerimaan kas adalah …
a. 1, 2 dan 3 c. 6, 4 dan 1
b. 3, 4 dan 6 d. 3, 4 dan 5
10. Mutasi kas terjadi karena adanya transaksi …
a. menerima rekening koran c. penjualan tunai
b. menerima memo kredit d. penjualan kredit
II. Soal Essay
PT. Subur Jaya telah menerima rekening koran dari Bank Niaga pada 31 Desember 2005. Menurut catatan Bank menunjukkan saldo kredit Rp. 17.575.000,- saldo perkiraan Bank Niaga. Menurut catatan perusahaan per 31 Desember 2005 adalah (debit) Rp. 15.350.000,- terlihat ada perbedaan antara keduanya. Setelah dilakukan pemeriksaan perbedaan itu disebabkan oleh hal-hal berikut :
a. Cek yang dikeluarkan oleh PT. Subur Jaya dan belum diuangkan oleh pemegangnya ke bank adalah
BN no. 17326 sebesar Rp. 2.500.000
BN no. 17328 sebesar Rp. 1.750.000
BN no. 17340 sebesar Rp. 1.400.000
b. Biaya bank bulan Desember 2005 Rp. 75.000,- yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum diterima.
c. Kiriman uang dari PT. Jaya Raya untuk PT. Subur Jaya melalui transfer Bank Niaga sebesar Rp. 17.000.000,- untuk pelunasan utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.
d. Cek BN no. 17330 sebesar Rp. 1.350.000,- di dalam rekening koran dicatat oleh bank dengan jumlah Rp. 3.150.000,-
e. Setoran PT. Subur Jaya dengan cek BD no. 81250 yang diterima oleh PT. Maju Mundur sebagai pelunasan hutangnya sebesar Rp. 750.000 tertanggal 20 Desember 2005 telah ditolak oleh bank karena tidak ada dananya.
f. Telah dikredit oleh bank untuk jasa giro bulan Desember 2005 Rp. 350.000,-
g. Cek BN no. 17333 untuk membayar hutang kepada PT. Jaya Abadi sebesar Rp. 3.250.000,- dicatat di jurnal pengeluaran kas Rp. 2.350.000,-
h. Setoran PT. Subur Jaya tanggal 29 Desember 2005 Rp. 1.950.000,- belum tampak dalam rekening koran.
Dari data di atas diminta :
1. Buatlah laporan rekonsiliasi bank per 31 Desember 2005 untuk mencari saldo kas yang benar !
2. Buatlah jurnal penyesuaian untuk menyesuaikan saldo kas setelah rekonsiliasi !
3. Posting transaksi tersebut ke alam buku besar akun kas !
sumber : http://www.scribd.com/zerodontmind